很多商戶(hù)聽(tīng)財(cái)務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶(hù)時(shí)，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來(lái)講講這方面的知識(shí)點(diǎn)。下次再和財(cái)務(wù)人員溝通的時(shí)候，就能派上用場(chǎng)啦！

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二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類(lèi)納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元。

【相對(duì)一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

·一般納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元。

【相對(duì)小規(guī)模納稅人】

能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個(gè)體工商戶(hù)與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實(shí)個(gè)體工商戶(hù)與二者不是同一維度的類(lèi)型，個(gè)體工商戶(hù)是市場(chǎng)主體類(lèi)型中的一種，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個(gè)體工商戶(hù)作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對(duì)比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）

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二者能否互轉(zhuǎn)

· 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿(mǎn)足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經(jīng)有所了解。總結(jié)一下，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進(jìn)項(xiàng)可以抵扣稅額，但稅率相對(duì)高；小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大、進(jìn)項(xiàng)不多的商家，首次登記時(shí)可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。