1、國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)自取得國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)當(dāng)年開(kāi)始，企業(yè)所得稅減按15％征收。
這條優(yōu)惠政策很多人都了解，我這邊強(qiáng)調(diào)下時(shí)間：一旦公司獲得國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)資格，它就宣布從頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)的那一年開(kāi)始獲得稅收優(yōu)惠。如果該公司在年底前沒(méi)有獲得國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)資格，則要按照規(guī)定繳納相應(yīng)時(shí)期的稅款。

2、對(duì)于位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的收入，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
這條優(yōu)惠政策，注意它是有明確的地域限制，僅適用于“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)”，是自”取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起“，享受所得稅“二免三減半”。
3、從2018年1月1日起，今年符合高科技或科技型中小企業(yè)資格的公司將被允許結(jié)轉(zhuǎn)在獲得資格的前五年發(fā)生的虧損，以便在未來(lái)幾年內(nèi)抵消，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)期從5年延長(zhǎng)到10年。
這條政策有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):1、必須是自2018年1月1日起取得的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)的企業(yè)，才可以享受。2、科技型中小企業(yè)是需要政府部門(mén)認(rèn)定的，企業(yè)自主申請(qǐng)， 各省級(jí)科技管理部門(mén)審核，符合條件的省級(jí)科技管理部門(mén)為入庫(kù)企業(yè)賦予科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)。
4、根據(jù)該法成立的集成電路設(shè)計(jì)和軟件公司，如果符合優(yōu)惠期的條件，從納稅年度到2019年12月31日，將從第一年到第二年免征企業(yè)所得稅，從第三年到第五年，按25%的法定稅率減免50%的企業(yè)所得稅，并能從這一優(yōu)惠中受益，直到期限結(jié)束?！?br /> 這條政策注意:1、自獲利年度起開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期，跟本文第2條的時(shí)間區(qū)別開(kāi)來(lái)。
5、從事集成電路設(shè)計(jì)的公司和符合條件的軟件公司的工作人員的培訓(xùn)費(fèi)用單獨(dú)記錄，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按實(shí)際發(fā)生額扣除。
一般企業(yè)發(fā)生的雇員費(fèi)用，在工資和薪金總額的8%以?xún)?nèi)，可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出部分可在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。集成電路設(shè)計(jì)公司和符合條件的軟件公司員工的培訓(xùn)費(fèi)用，經(jīng)單獨(dú)核算后，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，這一點(diǎn)需要注意：1、僅指上述企業(yè)中職工教育經(jīng)費(fèi)中職工培訓(xùn)費(fèi)的部分。2、需要單獨(dú)核算，科目設(shè)置上：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)-職工培訓(xùn)費(fèi)。
6、一個(gè)納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
注意：1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，才享受所得稅免征、減征的優(yōu)惠，不包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。2、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)的增值稅免征優(yōu)惠必須前提需要與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)，單獨(dú)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)是不可以享受增值稅免稅優(yōu)惠的。
7、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益的，必須按預(yù)期實(shí)際扣除。
企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的流程：公司決定立項(xiàng)（研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)決議文件）~委托、合作研發(fā)項(xiàng)目需要簽訂合同，合同需要去科技部門(mén)登記認(rèn)定。~設(shè)置會(huì)計(jì)科目核算研發(fā)費(fèi)用~設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬~對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)核算~按照研發(fā)項(xiàng)目對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行輔助核算~按照研發(fā)支出相關(guān)憑證登記”研發(fā)支出輔助賬“~根據(jù)”研發(fā)支出“輔助賬及匯總表填寫(xiě)匯算表格~進(jìn)行年度申報(bào)，申報(bào)時(shí)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策~相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?br /> 8、小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元人民幣但不超過(guò)300萬(wàn)元人民幣的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。公司所得稅。
對(duì)于國(guó)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按15%的稅率征收，而符合中小型營(yíng)利性企業(yè)條件的企業(yè)則可享受最優(yōu)惠的稅率。